직장인,프리랜서,사업자들은 다가오는 5월에 종합소득세 신고를 해야하죠. 근데 내가 신고를 해야하는 대상인지, 그리고 이 종합소득세라는 것이 어떤 것인지 모르는 분들이 많습니다. 오늘은 종합소득세와 관련된 내용을 정리해 보겠습니다.
1.종합소득세란?
개인이 지난 1년여간 여러 가지 경제활동으로 얻은 소득을 합산하여 납부하는 세금을 말합니다. 소득에 종류는 이자, 배당, 사업(부동산 임대), 근로, 연금, 기타 총 6가지 소득을 종합소득이라고 합니다.
2.종합소득세 신고 제외 대상
소득이 있는 모든 분들이 종합소득세 신고 대상이 되어 세금을 납부하지는 않습니다. 소득이 없거나 소득이 미비한 사람은 종합소득세 신고를 하지 않습니다. 아래 사람들은 종합소득세 신고에서 제외됩니다.
- 퇴직소득, 양도소득만 있는자
- 근로소득만 있는 자로 연말정산을 한 경우
- 직전 과세기간의 수입 금액이 7,500만 원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인/방문판매원 및 계약 배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
- 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
- 연 300만 원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우
3. 신고기한
모든 세금 신고는 납부해야할 기간을 지켜줘야 합니다. 신고를 하지 않거나 납부를 하지 않을 경우 가산세가 있으니 유의해 주셔야합니다. 또한 각종 세액공제 및 감면을 받지 못하는 등 불이익이 많을 수 있으니 납부기한을 지켜주시길 바랍니다.
- 일반 무신고 : 무신고 납부세액 x 20%
- 부정한 방법으로 무신고 : 무신고 납부세액 x 40%
- 납부지연가산세 : 납부세액 x 1일 0.022%
4. 종합소득세 산출 방법
첫 번째.본인의 모든 소득을 종합합니다.
두 번째. 소득을 공제해 주는 부분이 있다면 차감합니다. 대표적으로 기본공제, 연금보험료 공제 같은 것들이 있습니다.
세 번째. 종합소득 금액별 국세청에서 정해놓은 세율을 곱하게 되면. 산출되어 나온 세금 금액이 나오게 됩니다.
네 번째. 세액공제 또는 세액감면이 되는 항목이 있다면 이를 차감합니다.
첫 번째에서 네 번째까지 과정을 거치고 나서 가산세나 중간예납과정까지 거치면 비로소 종합소득세로 납부해야 할 세금이 나오게 됩니다.
5.종합소득세 세율 계산 방법
프리랜서 활동으로 소득이 15,000,000원 발생한 홍길동씨를 예를들어 계산해서 설명 드릴게요.(설명 편의상 기타 다른 공제는 없다는 가정하에 해보겠습니다)
15,000 x 15% – 1260,000원 = 최종 종합소득세금으로 990,000원이 납부할 세금입니다.
| 종합소득 과세표준 | 세율 |
| 14,000,000원 이하 | 과세 표준의 6% |
| 1천400만 원 초과 5천만 원 이하 | 84만 원 + (1천400만 원을 초과하는 금액의 15%) |
| 5천만 원 초과 8천800만 원 이하 | 624만 원 + (5천만 원을 초과하는 금액의 24%) |
| 8천800만 원 초과 1억 5천만 원 이하 | 1천536만 원 + (8천800만 원을 초과하는 금액의 35%) |
| 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하 | 3천706만 원 + (1억 5천만 원을 초과하는 금액의 38%) |
| 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하 | 3천706만 원 + (1억 5천만 원을 초과하는 금액의 38%) |
| 3억 원 초과 5억 원 이하 | 9천406만 원 + (3억 원을 초과하는 금액의 40%) |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 1억 7천406만 원 + (5억 원을 초과하는 금액의 42%) |
| 10억 원 초과 | 3억 8천406만 원 + (10억 원을 초과하는 금액의 45%) |
6. 종합소득세를 줄이기 위해서는?
첫 째. 종합소득세를 절세하기 위해서는 사업에 정당히 쓴 자료들을 잘 준비해 주셔야 합니다. 임의의 자료가 아닌 현금영수증 또는 신용카드 영수증과 같은 것은 적격증빙으로 잘 준비해 주시길 바랍니다. 아참 사업자등록전의 지출한 비용도 증명할 자료가 있다면 소득세때 비용처리가 가능하다는 점도 알아두시면 좋습니다.
두 번째. 사업자라면 노란우산공제를 잘 활용하시는 것도 도움이 됩니다. 연간 최대 500만 원의 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.
세 번째. 사업을 위해 빌린 대출이자와 인건비 신고 내역도 종합소득세 절세에 도움이 됩니다.
다섯 번째. 중소기업 특별세액공제와 같은 정부지원 세액감면제도를 활용하는겁니다. 중소기업특별세액공제의 특징은 법인과 개인 모두 적용이 가능하다는 점입니다.
그리고 사업장 운영 기간과 상관없이 적용이 가능하니 많은 업체들이 혜택을 받을 수 있습니다. 다만 창업 중소기업 세액감면과는 중복이 안되니 유의해 주셔야 합니다.
중소기업 특별세액 대상은 전문직, 부동산 임대엄, 유흥과 같은 소비성 서비스업이 아니면 대부분 해당이 됩니다.
| 소기업 | 감면율 |
| 수도권 내 | 도소매,의료업 10% / 제조업 등 20% |
| 수도권 밖 | 도소매, 의료업 10% / 제조업 등 30% |
| 중기업 | 감면율 |
| 수도권 내 | 지식 기반사업 10% |
| 수도권 밖 | 도소매, 의료업 5% / 제조업 등 15% |
세금은 내가 감면받을 수 있는 항목들을 꼼꼼히 챙기지 않는다면 알아서 절세가 되지 않습니다. 감면 항목들을 꼼꼼히 살펴보시고 종합소득세 납부할 세금을 줄여보는 건 어떨까요?
